Eine Arztrechnung über 600 Euro liegt auf dem Tisch. Der Tarif würde sie erstatten. Gleichzeitig steht eine Beitragsrückerstattung von 900 Euro in Aussicht. Sollte die Rechnung trotzdem eingereicht werden?
Bei der PKV Beitragsrückerstattung genügt es nicht, nur diese beiden Beträge zu vergleichen. Selbstbehalt, Steuerwirkung, ausgeschlossene Vorsorgeleistungen und eine mögliche Mehrjahresstaffel können das Ergebnis deutlich verändern.
Was ist eine PKV Beitragsrückerstattung?
Viele private Krankenversicherungen zahlen einen Teil der Beiträge zurück, wenn Versicherte innerhalb eines Kalenderjahres keine oder nur bestimmte Leistungen einreichen.
Die Beitragsrückerstattung soll kostenbewusstes Verhalten fördern. Der Versicherer spart Leistungs und Verwaltungsaufwand und gibt einen Teil davon an leistungsfreie Versicherte weiter.
Je nach Tarif kann die Rückerstattung:
- vertraglich garantiert sein
- jährlich neu festgelegt werden
- aus einem garantierten und einem erfolgsabhängigen Teil bestehen
- mit jedem leistungsfreien Jahr steigen
- nur einzelne Tarifbausteine betreffen
- trotz bestimmter Vorsorgeleistungen erhalten bleiben
- bereits bei einer begrenzten Zahl eingereichter Rechnungen gezahlt werden
Der PKV Verband weist darauf hin, dass die genaue Höhe und die Voraussetzungen vom jeweiligen Tarif abhängen. Bei längerer Leistungsfreiheit können Rückerstattungen in manchen Tarifen mehrere Monatsbeiträge erreichen. pkv.de
Entscheidend sind deshalb immer die eigenen Versicherungsbedingungen und die aktuelle Mitteilung des Versicherers.
PKV Beitragsrückerstattung: Vier Beträge müssen verglichen werden
Eine sinnvolle Entscheidung berücksichtigt mindestens vier Größen:
- die voraussichtliche Versicherungsleistung
- den noch nicht ausgeschöpften Selbstbehalt
- die gefährdete Beitragsrückerstattung
- die steuerlichen Folgen
Zusätzlich kann eine Mehrjahresstaffel wichtig sein. Wer durch das Einreichen einer kleinen Rechnung nicht nur die diesjährige Rückerstattung verliert, sondern im kommenden Jahr auf eine niedrigere Stufe zurückfällt, trägt möglicherweise einen weiteren Nachteil.
Die einfache Rechnung lautet deshalb nicht:
Arztrechnung gegen Beitragsrückerstattung
Sinnvoller ist:
Erstattungsanspruch nach Selbstbehalt gegen Rückerstattung nach Steuerwirkung und möglichen Folgen für kommende Jahre
Ein vereinfachtes Beispiel
Eine privat versicherte Person hat folgende Ausgangslage:
| Position | Betrag |
|---|---|
| Arztrechnungen im Kalenderjahr | 800 Euro |
| Noch offener Selbstbehalt | 300 Euro |
| Erstattung nach Selbstbehalt | 500 Euro |
| Erwartete Beitragsrückerstattung | 900 Euro |
Werden die Rechnungen eingereicht, zahlt der Versicherer in diesem Beispiel 500 Euro. Gleichzeitig entfällt die Rückerstattung von 900 Euro.
Rein vor Steuern wäre das Einreichen wirtschaftlich ungünstig:
500 Euro Versicherungsleistung gegenüber 900 Euro Rückerstattung
Das bedeutet aber nicht automatisch, dass die Rechnung dauerhaft zurückgehalten werden sollte. Zu prüfen sind zusätzlich:
- Mindert die Rückerstattung den steuerlichen Sonderausgabenabzug?
- Führt das Einreichen zu einem höheren Erstattungsanspruch für weitere Rechnungen?
- Verfällt bei einem späteren Einreichen eine Frist?
- Geht eine höhere Rückerstattungsstufe für das nächste Jahr verloren?
- Sind einzelne Vorsorgeleistungen für die Rückerstattung unschädlich?
- Betrifft die Rechnung überhaupt den Tarifbaustein, für den die Rückerstattung gewährt wird?
Erst danach lässt sich sinnvoll entscheiden.
Der Selbstbehalt kommt vor der Beitragsrückerstattung
Ein Selbstbehalt ist der Anteil der Krankheitskosten, den die versicherte Person innerhalb eines vereinbarten Zeitraums selbst trägt.
Ein Beispiel:
- jährlicher Selbstbehalt: 600 Euro
- bisher eingereichte erstattungsfähige Kosten: keine
- neue Rechnung: 500 Euro
Wird diese Rechnung eingereicht, kann trotzdem keine Auszahlung erfolgen, weil der Rechnungsbetrag vollständig innerhalb des Selbstbehalts liegt. Dennoch kann die Einreichung je nach Tarif als Leistungsinanspruchnahme gelten und die Beitragsrückerstattung gefährden.
Genau dieser Punkt wird häufig übersehen.
Vor dem Einreichen sollte deshalb nicht nur gefragt werden:
Wie hoch ist die Rechnung?
Wichtiger ist:
Welchen Betrag würde der Versicherer nach Anwendung des Selbstbehalts tatsächlich auszahlen?
Der PKV Verband erläutert zudem, dass Aufwendungen im Rahmen eines Selbstbehalts bei Arbeitnehmern nicht zum arbeitgeberfinanzierten Versicherungsbeitrag gehören. Der Arbeitgeber muss sich daran grundsätzlich nicht beteiligen. pkv.de
Nicht jede Rückerstattung ist garantiert
Bei der Beitragsrückerstattung muss zwischen verschiedenen Formen unterschieden werden.
Garantierte Beitragsrückerstattung
Eine garantierte Rückerstattung ist verbindlich in den Tarifbedingungen geregelt. Werden die Voraussetzungen erfüllt, besteht ein vertraglicher Anspruch.
Erfolgsabhängige Beitragsrückerstattung
Diese Leistung hängt vom wirtschaftlichen Ergebnis des Versicherers ab. Über Höhe und Auszahlung wird regelmäßig neu entschieden.
Eine in den vergangenen Jahren gezahlte Rückerstattung ist deshalb keine sichere Zusage für die Zukunft.
Kombination beider Varianten
Ein Tarif kann einen garantierten Betrag vorsehen und zusätzlich eine erfolgsabhängige Rückerstattung zahlen.
Für die Entscheidung über das Einreichen einer Rechnung sollte nicht mit einer unverbindlichen Höchstsumme gerechnet werden. Maßgeblich ist, welche Rückerstattung für das betreffende Jahr tatsächlich bestätigt oder nach den Bedingungen sicher zu erwarten ist.
Mehrjahresstaffeln können die Rechnung verändern
Einige Tarife erhöhen die Beitragsrückerstattung, wenn mehrere Jahre hintereinander keine Leistungen beansprucht wurden.
Ein vereinfachtes Modell könnte so aussehen:
| Leistungsfreie Jahre | Rückerstattung |
|---|---|
| nach einem Jahr | ein Monatsbeitrag |
| nach zwei Jahren | zwei Monatsbeiträge |
| ab drei Jahren | drei Monatsbeiträge |
Wird im dritten Jahr eine kleinere Rechnung eingereicht, kann nicht nur die aktuelle Rückerstattung entfallen. Je nach Tarif beginnt die Staffel im Folgejahr erneut oder wird zurückgesetzt.
Damit kann eine Rechnung von 400 Euro wirtschaftlich mehr als 400 Euro kosten.
Umgekehrt darf die Aussicht auf eine höhere Staffel nicht dazu führen, medizinisch notwendige Behandlungen zu verschieben. Die Rückerstattung belohnt das Nichteinreichen von Rechnungen. Sie sollte nicht das Vermeiden sinnvoller Diagnostik oder Therapie fördern.
Welche Vorsorgeleistungen sind unschädlich?
Viele Tarife erlauben bestimmte Vorsorgeuntersuchungen, Schutzimpfungen oder Zahnprophylaxe, ohne dass die Beitragsrückerstattung verloren geht.
Eine allgemeingültige Liste gibt es nicht.
Möglich sind beispielsweise tarifliche Regelungen für:
- gesetzlich eingeführte Vorsorgeprogramme
- bestimmte Krebsfrüherkennungsuntersuchungen
- Schutzimpfungen
- Zahnvorsorge
- professionelle Zahnreinigung
- Vorsorgeuntersuchungen für Kinder
- einzelne Gesundheitsprogramme des Versicherers
Ein Tarif kann eine Vorsorgeuntersuchung akzeptieren, die anschließende Behandlung aber als rückerstattungsschädliche Leistung werten.
Beispiel:
Die Vorsorgeuntersuchung selbst ist unschädlich. Dabei wird eine Erkrankung festgestellt. Die anschließende Diagnostik, das Medikament oder die Behandlung führt zur Leistungsinanspruchnahme.
Versicherte sollten daher vorab klären:
- Welche Vorsorgeleistungen sind ausdrücklich unschädlich?
- Gilt dies auch für Labor, Bildgebung und Zusatzuntersuchungen?
- Bleiben Impfstoff und ärztliche Impfleistung unberücksichtigt?
- Was geschieht mit einer Behandlung, die sich aus der Vorsorge ergibt?
- Müssen die Rechnungen besonders gekennzeichnet eingereicht werden?
Einzelne Tarifbausteine können getrennt betrachtet werden
Eine private Krankenversicherung kann aus mehreren Bausteinen bestehen, etwa:
- ambulante Behandlung
- stationäre Behandlung
- Zahnbehandlung und Zahnersatz
- Krankentagegeld
- Pflegepflichtversicherung
- Beitragsentlastung im Alter
Manche Versicherer betrachten diese Bausteine bei der Rückerstattung getrennt.
So kann eine eingereichte Zahnarztrechnung die Rückerstattung des Zahntarifs beeinflussen, während die Rückerstattung im ambulanten Tarif erhalten bleibt. Der PKV Verband nennt ausdrücklich die Möglichkeit, dass Leistungen aus einem eigenständigen Zahntarif nicht zwingend die Rückerstattung eines separaten ambulanten Tarifs verhindern. pkv.de
Andere Tarife behandeln bereits eine einzige Erstattung aus einem einbezogenen Baustein als schädlich für die gesamte Rückerstattung.
Ein Blick auf den Gesamtvertrag ist daher wichtiger als der Blick auf eine einzelne Rechnung.
Die Steuerwirkung der PKV Beitragsrückerstattung
Beiträge zur privaten Basiskrankenversicherung und zur Pflegepflichtversicherung können grundsätzlich als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Eine Beitragsrückerstattung mindert regelmäßig die wirtschaftlich getragenen und damit steuerlich abziehbaren Beiträge.
Der Bundesfinanzhof hat bestätigt, dass Beitragserstattungen den Sonderausgabenabzug mindern können. Das gilt auch für bestimmte Bonusmodelle, wenn die Zahlung wirtschaftlich mit den Versicherungsbeiträgen zusammenhängt. bundesfinanzhof.de
Die Rückerstattung ist daher wirtschaftlich meist weniger wert als ihr Auszahlungsbetrag.
Ein stark vereinfachtes Beispiel:
- Beitragsrückerstattung: 1.000 Euro
- davon steuerlich dem Basisschutz zugeordnet: 800 Euro
- persönlicher Grenzsteuersatz: 35 Prozent
- vereinfachter Steuernachteil: 280 Euro
- wirtschaftlicher Wert nach Steuerwirkung: 720 Euro
Dieses Beispiel ist keine individuelle Steuerberechnung. Der tatsächliche Effekt hängt unter anderem ab von:
- dem steuerlich anerkannten Anteil des PKV Beitrags
- der Zuordnung der Rückerstattung
- dem persönlichen Steuersatz
- weiteren Vorsorgeaufwendungen
- dem Arbeitgeberzuschuss
- der familiären Situation
- der steuerlichen Veranlagung
Für die Vergleichsrechnung sollte deshalb möglichst der Wert nach Steuerwirkung verwendet werden.
Selbst getragene Rechnungen gleichen die Steuerwirkung nicht automatisch aus
Ein verbreiteter Gedanke lautet:
„Wenn ich Arztrechnungen selbst bezahle, müsste ich diese Kosten doch steuerlich gegen die Beitragsrückerstattung rechnen können.“
So einfach ist es nicht.
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass selbst getragene Krankheitskosten die erhaltene Beitragsrückerstattung beim Sonderausgabenabzug nicht mindern. Die selbst bezahlten Behandlungen sind keine Versicherungsbeiträge. bundesfinanzhof.de
Auch ein vereinbarter Selbstbehalt gilt steuerlich nicht als Beitrag zur Krankenversicherung. bundesfinanzhof.de
Krankheitskosten können unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. Dabei gelten jedoch weitere Bedingungen, insbesondere die zumutbare Belastung. Das ist von der Behandlung der Versicherungsbeiträge als Sonderausgaben zu unterscheiden.
Die Entscheidung, Rechnungen selbst zu zahlen, sollte deshalb nicht auf der Annahme beruhen, dass diese Beträge steuerlich vollständig ausgeglichen werden.
Was gilt für Arbeitnehmer mit Arbeitgeberzuschuss?
Arbeitnehmer erhalten unter den gesetzlichen Voraussetzungen einen Zuschuss des Arbeitgebers zur privaten Kranken und Pflegeversicherung.
Eine später ausgezahlte Beitragsrückerstattung verändert diesen Arbeitgeberzuschuss nach Angaben des PKV Verbands grundsätzlich nicht. pkv.de
Das macht die Beitragsrückerstattung für Arbeitnehmer nicht automatisch vorteilhafter. Die Steuerwirkung und selbst getragenen Krankheitskosten bleiben trotzdem zu berücksichtigen.
Außerdem beteiligt sich der Arbeitgeber normalerweise nicht am Selbstbehalt und nicht an Arztrechnungen, die zur Erhaltung der Rückerstattung selbst gezahlt werden.
Für Arbeitnehmer sollte die Rechnung deshalb getrennt werden in:
- tatsächlich selbst gezahlter Versicherungsbeitrag
- Arbeitgeberzuschuss
- selbst getragene Krankheitskosten
- erwartete Beitragsrückerstattung
- steuerliche Wirkung
Rechnungen nicht vorschnell einreichen
Viele Versicherte reichen jede Rechnung unmittelbar über die App des Versicherers ein. Das ist bequem, kann aber wirtschaftlich ungünstig sein.
Sinnvoller kann es sein, erst zu sammeln und später im Jahr zu entscheiden.
Dafür sollten die Rechnungen nach folgenden Punkten erfasst werden:
| Rechnung | Betrag | Tarifbereich | Voraussichtliche Erstattung | Für Rückerstattung schädlich? |
|---|---|---|---|---|
| Hausarzt | 180 Euro | ambulant | 0 Euro wegen Selbstbehalt | möglicherweise |
| Zahnarzt | 320 Euro | Zahn | 256 Euro | tarifabhängig |
| Vorsorge | 210 Euro | ambulant | 210 Euro | möglicherweise unschädlich |
| Medikament | 85 Euro | ambulant | 85 Euro | wahrscheinlich |
Die Angaben in der letzten Spalte müssen anhand des eigenen Vertrags geprüft werden.
Eine vorschnelle Einreichung lässt sich häufig nicht rückgängig machen. Ist die Rechnung verarbeitet und erstattet, kann die Leistungsfreiheit bereits beendet sein.
Rechnungen aber auch nicht zu lange zurückhalten
Das Sammeln von Rechnungen darf nicht dazu führen, dass vertragliche Einreichungsfristen oder gesetzliche Verjährungsregeln übersehen werden.
Zu prüfen sind:
- Fristen in den Versicherungsbedingungen
- das Rechnungsdatum
- das Behandlungsdatum
- die Zuordnung zum Versicherungsjahr
- mögliche Ausschlussfristen
- Verjährungsbeginn und Verjährungsdauer
- Fristen bei Beihilfe oder anderen Kostenträgern
- notwendige Originalunterlagen
- Vorgaben nach einem Tarifwechsel oder einer Vertragsbeendigung
Besonders bei größeren Rechnungen sollte nicht bis zum letzten möglichen Zeitpunkt gewartet werden.
Gesundheit geht vor Rückerstattung
Eine Beitragsrückerstattung darf niemals der Grund sein, eine notwendige Untersuchung oder Behandlung auszulassen.
Problematisch wäre beispielsweise:
- Medikamente nicht zu kaufen
- Kontrolltermine zu verschieben
- Beschwerden nicht untersuchen zu lassen
- eine Therapie vorzeitig abzubrechen
- eine empfohlene Vorsorge zu vermeiden
- Rechnungen aus Angst vor dem Verlust der Rückerstattung nicht vollständig zu dokumentieren
Die Entscheidung betrifft das Einreichen einer bereits entstandenen Rechnung. Sie sollte nicht die medizinische Entscheidung beeinflussen.
Werden Beschwerden aus finanziellen Gründen zu spät behandelt, kann dies gesundheitlich und wirtschaftlich deutlich teurer werden.
Eine praktische Vergleichsrechnung
Vor dem Einreichen können Sie folgendermaßen vorgehen:
Schritt 1: Alle erstattungsfähigen Rechnungen addieren
Nicht jede Rechnung ist vollständig tariflich erstattungsfähig. Prüfen Sie Erstattungssätze, Höchstgrenzen und ausgeschlossene Leistungen.
Schritt 2: Den verbleibenden Selbstbehalt abziehen
Maßgeblich ist nicht die Rechnungssumme, sondern die voraussichtliche Auszahlung des Versicherers.
Schritt 3: Die sichere Rückerstattung bestimmen
Trennen Sie garantierte und unverbindliche Bestandteile.
Schritt 4: Die Steuerwirkung abschätzen
Eine Rückerstattung kann den Sonderausgabenabzug mindern. Im Zweifel sollte der steuerliche Effekt fachkundig berechnet werden.
Schritt 5: Mehrjahresfolgen prüfen
Verliert der Vertrag nur die aktuelle Zahlung oder wird auch eine Staffel zurückgesetzt?
Schritt 6: Tarifbausteine getrennt betrachten
Eine Zahnrechnung muss nicht zwingend die ambulante Rückerstattung beeinträchtigen.
Schritt 7: Fristen kontrollieren
Die wirtschaftlich beste Entscheidung hilft nicht, wenn der Anspruch anschließend verjährt oder eine Frist versäumt wird.
Typische Fehler bei der Beitragsrückerstattung
Nur Rechnung und Rückerstattung vergleichen
Der Selbstbehalt und die tatsächliche Versicherungsleistung fehlen in dieser Rechnung.
Mit dem Bruttobetrag der Rückerstattung rechnen
Durch den geringeren Sonderausgabenabzug kann ein steuerlicher Nachteil entstehen.
Selbst getragene Kosten als Versicherungsbeitrag behandeln
Arztrechnungen und Selbstbehalte sind steuerlich nicht dasselbe wie PKV Beiträge.
Jede Rechnung sofort per App senden
Die Einreichung kann eine höhere Rückerstattung verhindern.
Vorsorge grundsätzlich zurückhalten
Bestimmte Vorsorgeleistungen können unschädlich sein. Das muss tarifbezogen geprüft werden.
Eine unverbindliche Rückerstattung fest einplanen
Erfolgsabhängige Leistungen können sich verändern.
Die Mehrjahresstaffel übersehen
Eine kleine Rechnung kann Auswirkungen auf mehr als ein Jahr haben.
Rechnungen zu lange sammeln
Vertragliche und gesetzliche Fristen bleiben bestehen.
Behandlungen aus finanziellen Gründen verschieben
Die Rückerstattung darf nicht über medizinisch notwendiger Versorgung stehen.
Prüfliste vor dem Einreichen
Vor der Entscheidung sollten folgende Fragen beantwortet sein:
- Wie hoch ist die gesamte Rechnungssumme?
- Welche Leistungen sind tariflich erstattungsfähig?
- Wie viel Selbstbehalt ist noch offen?
- Welchen Betrag würde der Versicherer tatsächlich auszahlen?
- Wie hoch ist die garantierte Beitragsrückerstattung?
- Gibt es einen erfolgsabhängigen Anteil?
- Wird eine Mehrjahresstaffel zurückgesetzt?
- Welche Tarifbausteine sind betroffen?
- Sind Vorsorge oder Impfungen unschädlich?
- Welche steuerliche Wirkung hat die Rückerstattung?
- Welche Einreichungsfristen gelten?
- Sind weitere Behandlungen im laufenden Jahr wahrscheinlich?
Fakt ist: Eine PKV Beitragsrückerstattung kann wirtschaftlich attraktiv sein, wenn nur geringe erstattungsfähige Kosten entstanden sind.
Einordnung: Der Auszahlungsbetrag allein sagt wenig aus. Selbstbehalt, Steuerwirkung, Tarifbausteine und Mehrjahresstaffeln können die Entscheidung verändern.
Mögliche Schlussfolgerung: Kleinere Rechnungen sollten zunächst gesammelt und vor Ablauf der Fristen gemeinsam berechnet werden. Bei hohen oder weiter steigenden Behandlungskosten spricht dagegen häufig mehr für eine Einreichung.
Die PKV Beitragsrückerstattung ist kein Geschenk ohne Gegenleistung. Versicherte verzichten dafür ganz oder teilweise auf die Erstattung ihrer Behandlungskosten. Sinnvoll ist sie nur, wenn der wirtschaftliche Vorteil nach allen Abzügen größer bleibt als der aufgegebene Leistungsanspruch.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine individuelle Versicherungs-, Rechts-, Steuer oder medizinische Beratung dar.