Bei einer Bank wurden Aktien mit Verlust verkauft. Bei einer anderen sind Gewinne entstanden und Steuern abgeführt worden. Diese Banken verrechnen die Beträge nicht automatisch miteinander.

Wer eine Verlustbescheinigung beantragen möchte, sollte deshalb rechtzeitig prüfen, ob sie für die eigene Situation benötigt wird. Für das Steuerjahr 2026 muss der Antrag der betreffenden Bank spätestens am 15. Dezember 2026 zugehen. Einzelnorm

Was eine Verlustbescheinigung bewirkt

Inländische Banken berücksichtigen steuerlich verrechenbare Verluste grundsätzlich innerhalb ihrer eigenen Steuerabrechnung. Dafür führen sie sogenannte Verlustverrechnungstöpfe. Darin werden noch nicht ausgeglichene Verluste gespeichert.

Verbleibt am Jahresende ein Verlust, gibt es grundsätzlich zwei Wege:

Ohne Verlustbescheinigung Mit Verlustbescheinigung
Die Bank überträgt den verbleibenden Verlust ins nächste Kalenderjahr. Die Bank bescheinigt den verbleibenden Verlust.
Eine spätere Verrechnung erfolgt bei dieser Bank nach den gesetzlichen Regeln. Die Berücksichtigung erfolgt über die Einkommensteuererklärung beim Finanzamt.
Gewinne bei einer anderen Bank werden nicht automatisch einbezogen. Geeignete Gewinne anderer Banken können einbezogen werden.

Die Bescheinigung ist somit kein zusätzlicher Steuervorteil. Sie ermöglicht einen anderen Weg der Verlustverrechnung. Für den bescheinigten Betrag entfällt der Verlustvortrag bei der Bank. Einzelnorm

Wann es sinnvoll sein kann, eine Verlustbescheinigung zu beantragen

Besonders relevant ist die Bescheinigung, wenn Sie bei mehreren Banken Kapitalanlagen halten und dort unterschiedliche steuerliche Ergebnisse entstanden sind.

Ein vereinfachtes Beispiel für dieselbe Person im Jahr 2026:

Bank A Bank B
Noch nicht verrechneter Verlust aus Aktienverkäufen 600 Euro —
Gewinn aus Aktienverkäufen — 900 Euro

Ohne bankübergreifende Verrechnung wird der Gewinn bei Bank B zunächst unabhängig vom Verlust bei Bank A behandelt.

Mit einer Verlustbescheinigung können die 600 Euro Verlust in der Steuererklärung mit den 900 Euro Aktiengewinn zusammengeführt werden. Rechnerisch verbleiben 300 Euro Gewinn.

Wie viel Steuer tatsächlich erstattet wird, hängt unter anderem vom bereits vorgenommenen Steuerabzug und vom verfügbaren Sparerpauschbetrag ab. Die Bescheinigung allein löst noch keine Erstattung aus. Die entsprechenden Angaben müssen in der Steuererklärung berücksichtigt werden. ING

Aktienverluste lassen sich nicht mit jedem Ertrag verrechnen

Für Verluste aus dem Verkauf einzelner Aktien gilt nach der derzeitigen gesetzlichen Regelung eine besondere Grenze: Sie dürfen nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen ausgeglichen werden.

Ein Aktienverlust kann deshalb nicht einfach mit Tagesgeldzinsen, Dividenden oder Gewinnen aus dem Verkauf eines ETF verrechnet werden. Auch die Verlustbescheinigung hebt diese Beschränkung nicht auf. Einzelnorm

Ein weiteres Beispiel:

  • Bank A: 600 Euro nicht verrechneter Aktienverlust
  • Bank B: 900 Euro Tagesgeldzinsen
  • keine Gewinne aus Aktienverkäufen

Die beiden Beträge passen für diese Verlustverrechnung nicht zusammen. Wer nur die Gesamtsummen betrachtet, könnte hier einen Steuervorteil erwarten, der nach den geltenden Regeln nicht entsteht.

Fakt: Aktienverluste unterliegen einer besonderen Verrechnungsbeschränkung.

Einordnung: Entscheidend sind die steuerlichen Ertragsarten, nicht nur die Beträge.

Mögliche Schlussfolgerung: Vor dem Antrag sollten Anleger prüfen, welcher Verlusttopf betroffen ist und welche passenden Gewinne vorhanden sind.

Ein Aktien ETF ist steuerlich keine einzelne Aktie

Ein ETF, der Aktien hält, bleibt ein Investmentfonds. Verluste aus dem Verkauf seiner Anteile gehören grundsätzlich nicht in den besonderen Aktienverlusttopf.

Bei Fonds kommt außerdem die Teilfreistellung hinzu. Für private Anleger sind bei steuerlich qualifizierenden Aktienfonds grundsätzlich 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Diese Regel wirkt entsprechend auch auf die Berücksichtigung von Verlusten. Einzelnorm

Ein vereinfachtes Beispiel:

Ein Anleger verkauft Anteile eines entsprechend qualifizierenden Aktienfonds mit einem steuerlich ermittelten Verlust von 500 Euro. Bei einer Teilfreistellung von 30 Prozent werden grundsätzlich 70 Prozent des Verlusts berücksichtigt, also 350 Euro.

Nicht jeder ETF erfüllt die Voraussetzungen eines Aktienfonds. Außerdem kann die steuerliche Berechnung von der einfachen Gewinnanzeige in einer App abweichen. Für die Verrechnung sind deshalb die steuerlichen Abrechnungen der Bank maßgeblich.

Ein Kursminus im Depot reicht nicht

Ein Wertpapier steht unter seinem Kaufpreis. Es wurde aber noch nicht verkauft.

Dieses angezeigte Minus ist grundsätzlich noch kein realisierter Veräußerungsverlust. Es kann daher nicht allein wegen der negativen Kursentwicklung bescheinigt werden.

Für die Orientierung hilft diese Unterscheidung:

Situation Bedeutung
Kurs ist gefallen, Wertpapier wird weiter gehalten Grundsätzlich kein realisierter Verkaufsverlust
Wertpapier wurde mit Verlust verkauft Ein steuerlicher Verlust kann entstanden sein
Verlust wurde bereits mit passenden Erträgen verrechnet Dieser Betrag steht nicht nochmals zur Verfügung
Verlust ist steuerlich erfasst und noch nicht verrechnet Er kann Bestandteil einer Verlustbescheinigung sein

Sonderfälle wie wertlose Wertpapiere oder Forderungsausfälle benötigen eine eigene steuerliche Prüfung.

Warum der 15. Dezember wichtig ist

Die gesetzliche Frist betrifft den Antrag bei der Bank. Sie ist nicht die Abgabefrist der Einkommensteuererklärung.

Der Antrag muss spätestens am 15. Dezember des laufenden Jahres bei der auszahlenden Stelle eingegangen sein. Nach § 43a EStG ist dieser Antrag unwiderruflich. Einzelnorm

Praktisch bedeutet das:

  • Den Antrag nicht erst am letzten Tag vorbereiten.
  • Den vorgesehenen Weg der Bank nutzen.
  • Die Bestätigung aufbewahren.
  • Prüfen, ob ein einmaliger Antrag oder eine dauerhafte Einstellung hinterlegt wird.

Die endgültige Bescheinigung betrifft die zum Jahresende noch nicht verrechneten Verluste. Bei manchen Banken werden diese Angaben in die Jahressteuerbescheinigung aufgenommen. Die Unterlagen stehen daher regelmäßig erst nach Jahresende bereit. ING

Was passiert, wenn die Frist verpasst wird?

Der Verlust verschwindet grundsätzlich nicht. Ohne rechtzeitigen Antrag überträgt die Bank den verbleibenden Betrag ins nächste Kalenderjahr.

Er kann dort mit späteren passenden Erträgen verrechnet werden. Die bankübergreifende Nutzung für das betreffende Steuerjahr über eine regulär beantragte Verlustbescheinigung steht dann jedoch nicht zur Verfügung. ING

Das ist besonders relevant, wenn bei einer anderen Bank bereits passende Gewinne erzielt und besteuert wurden.

Bescheinigte Verluste müssen weiterverfolgt werden

Nach der Bescheinigung führt die Bank den betreffenden Verlust nicht mehr als eigenen Vortrag weiter.

Wer die Bescheinigung beantragt und sie anschließend bei der Steuererklärung vergisst, unterbricht damit die praktische Nutzung des Verlusts.

Sind beim Finanzamt keine ausreichenden verrechenbaren Erträge vorhanden, kommt grundsätzlich eine Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags in Betracht. Verluste aus Kapitalvermögen dürfen allerdings nicht einfach mit Arbeitslohn oder anderen Einkunftsarten verrechnet werden. § 20

Die ELSTER Hilfe weist ausdrücklich darauf hin, dass die entsprechenden Verluste in der Steuerbescheinigung ausgewiesen sein müssen. Eine gewöhnliche Depotübersicht ersetzt diesen Nachweis nicht. Hilfe

Keine Verkäufe allein wegen der Steuer

Eine steuerliche Verrechnung macht einen wirtschaftlichen Verlust nicht rückgängig.

Vor einem Verkauf sollten deshalb zuerst Anlageziel, Qualität der Anlage, Risikoverteilung und geplanter Zeitraum geprüft werden. Hinzu kommen Handelskosten und die Frage, wie das Kapital anschließend verwendet werden soll.

Die sinnvolle Reihenfolge lautet: erst die Anlageentscheidung, dann ihre steuerlichen Folgen.

Wer eine passende langfristige Anlage nur verkauft, um einen Verlust zu erzeugen, kann zusätzliche Kosten und neue Risiken eingehen. Ein möglicher Steuerentlastungseffekt ist nur ein Teil der Rechnung.

Eine praktische Prüfung vor Jahresende

Bevor Sie eine Verlustbescheinigung beantragen, sollten diese Fragen geklärt sein:

  1. Bei welchen Banken bestehen Kapitalanlagen?
  2. Welche steuerlichen Verluste sind bereits realisiert?
  3. Welche Beträge sind noch nicht verrechnet?
  4. Handelt es sich um Aktienverluste oder sonstige Verluste?
  5. Bei welchen anderen Banken bestehen passende Gewinne?
  6. Ist auf diese Gewinne überhaupt Steuer angefallen?
  7. Wie wird der Antrag bei der jeweiligen Bank gestellt?
  8. Wer berücksichtigt die Bescheinigung in der Steuererklärung?

Der Beitrag beschreibt den üblichen Fall privater Kapitalanlagen bei inländischen Banken. Bei ausländischen Brokern, betrieblichen Anlagen oder besonderen Verlustfällen können andere Abläufe erforderlich sein.

Verluste geordnet nutzen

Eine Verlustbescheinigung ist vor allem bei mehreren Banken ein wichtiges Instrument. Sie schafft Transparenz und kann ermöglichen, bereits versteuerte Gewinne mit passenden Verlusten zusammenzuführen.

Entscheidend sind die richtige Verlustart, ein rechtzeitiger Antrag und die anschließende Berücksichtigung beim Finanzamt. Wer seine Unterlagen im Herbst prüft, kann diese Entscheidung ohne Zeitdruck treffen.

Stand: 12. Oktober 2026. Alle Beispiele sind vereinfacht und frei gewählt. Der Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine individuelle Anlage-, Rechts oder Steuerberatung dar.

Interessante Quellen

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